Облагается ли налогом по УСН (доходы) списание кредиторской задолженности?
Юр.лицо на УСН(доходы). При списании кредиторской задолженности (3 года истекло) должно отражать в книге по УСН доход и облагать налогом? Кредиторская задолженность образовалась путем перечисления на расчетный счет юрлица (аванса) от Заказчика для приобретения материала для изготовления мебели. Материал закуплен, мебель изготовили, но не отдали Заказчику, сгорел склад с продукцией. Претензий Заказчик не выставил.
При получении аванса, предприятие заплатила налог по УСН в 2017 году.
При получении аванса, предприятие заплатила налог по УСН в 2017 году.
Comments
-
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме. -
Цитата: Юр.лицо на УСН(доходы). При списании кредиторской задолженности (3 года истекло) должно отражать в книге по УСН доход и облагать налогом? Кредиторская задолженность образовалась путем перечисления на расчетный счет юрлица (аванса) от Заказчика для приобретения материала для изготовления мебели. Материал закуплен, мебель изготовили, но не отдали Заказчику, сгорел склад с продукцией. Претензий Заказчик не выставил.При получении аванса, предприятие заплатила налог по УСН в 2017 году.Добрый день!
Это будет внереализационным доходом.
Обоснование подробно изложено в обсуждении:Списание кредиторской задолженности при УСН -
Главбух 2003, добрый день! Есть письмо Минфина от 14.03.2016 № 03-11-06/2/14135, где говорится: ".... При этом следует иметь в виду, что пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса установлено, что датой получения доходов у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Таким образом, суммы предварительной оплаты (авансы), полученные от покупателей в счет получения товаров (работ, услуг), должны учитываться налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы в отчетном (налоговом) периоде их получения.
В связи с этим суммы просроченной кредиторской задолженности по авансовым платежам, полученным налогоплательщиками, которые применяют упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитываться не должны..." С Ув.
